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行業(yè)地位

中國注冊會計師協(xié)會排名

2

5

按照中注協(xié)最近一期發(fā)布的《會計師事務(wù)所綜合評價前百家信息》評分，前15名得2分，第15-30名得1分。

具有符合監(jiān)管要求的執(zhí)業(yè)資質(zhì)

3

有相應(yīng)經(jīng)營范圍并持有有效的營業(yè)執(zhí)照，近三年連續(xù)正常執(zhí)業(yè)，企業(yè)信譽良好（2分）；

具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)（0.5分）；A股審計資質(zhì)（0.5分）。

執(zhí)業(yè)服務(wù)及信息安全

執(zhí)業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)

4

7

按照中國稀土股份境內(nèi)各地區(qū)子企業(yè)數(shù)量及規(guī)模，投標主審所需在江西、湖南、北京、廣東等地區(qū)有服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以上地區(qū)缺少服務(wù)網(wǎng)絡(luò)或服務(wù)能力的，每少一個地區(qū)扣1分。

信息安全管理

3

審計團隊中持有CISA證書（注冊信息系統(tǒng)審計師）及在事務(wù)所從事過審計、信息安全或風(fēng)險咨詢的相關(guān)經(jīng)驗，事務(wù)所是否建立相關(guān)《保密制度》，履行信息安全保密義務(wù)，依法依規(guī)依合同規(guī)范信息數(shù)據(jù)處理活動。優(yōu)得3分、良得2分、一般得1分。

響應(yīng)文件

響應(yīng)文件編制情況

3

3

文件完全響應(yīng)，形式要件完整，體例合規(guī)、便于閱讀，得3分；文件內(nèi)容較完整，有少量瑕疵，得1分；文件內(nèi)容不完整，瑕疵較多，得0分。

相關(guān)工作經(jīng)驗

審計機構(gòu)近三年承擔(dān)過大型國企或上市公司財務(wù)決算和內(nèi)部控制審計的行業(yè)經(jīng)驗

6

22

主要審查申請人近三年服務(wù)的中央企業(yè)上市公司財務(wù)決算審計和內(nèi)部控制審計情況，可從服務(wù)中央企業(yè)上市公司的資產(chǎn)、收入、子企業(yè)戶數(shù)等方面與中國稀土股份業(yè)務(wù)類型相似央企審計經(jīng)驗進行評分。針對客戶質(zhì)量（均為知名央企、省屬龍頭國企或大型A股/H股主板上市公司）、項目匹配度、持續(xù)能力等方面優(yōu)秀得6分。良好得5分、一般得4分。

項目配備人員的決算相關(guān)工作經(jīng)驗

8

主要審查申請人配備的人員從事決算審計、內(nèi)部控制和上市公司審計工作的經(jīng)驗，配備人員有上述審計經(jīng)驗的酌情得1～4分，有與中國稀土股份合作經(jīng)驗的，

加1～3分，以及能為被審計單位提供專業(yè)增值服務(wù)的適當(dāng)加1～3分。

風(fēng)險承擔(dān)能力

2

是否購買了足額、覆蓋廣泛的職業(yè)責(zé)任保險，且保險條款對上市公司客戶友好（如無免責(zé)條款過多等限制）；是否建立了完善的職業(yè)風(fēng)險基金制度，計提充足。根據(jù)實際風(fēng)險承擔(dān)水平得1～2分。

參加國資委、財政部等決算會審或?qū)ｍ棇徲嫷墓ぷ鹘?jīng)驗

6

近五年受邀參加國資委、財政部決算會審或國家有關(guān)部門組織的專項審計、檢查次數(shù)，可根據(jù)參加的次數(shù)多少以及參與事項的難易程度得1～6分。

質(zhì)量管理水平

職業(yè)道德記錄和質(zhì)量控制水平

近三年接受監(jiān)管部門檢查結(jié)果情況

6

13

具有良好的職業(yè)道德記錄和社會聲譽，認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)審計的法律法規(guī)和政策規(guī)定，在審計工作中沒有出現(xiàn)重大審計質(zhì)量問題和不良記錄得6分。有監(jiān)管機構(gòu)處罰的，處罰1次扣1分，直至此項得0分，如近三年內(nèi)受到監(jiān)管機構(gòu)重大處罰的不得分。

審計質(zhì)量控制水平

7

是否具有完備的質(zhì)量控制制度，現(xiàn)場工作質(zhì)量管理措施是否有效，報告質(zhì)量標準是否明確、規(guī)范，是否具有三級以上復(fù)核制度并有效執(zhí)行。針對是否建立時間管控表，復(fù)核是否強調(diào)獨立機制等。優(yōu)秀得7分，良好得6分，一般得5分。

工作方案

審計方案

5

15

審計方案與要求符合程度，根據(jù)符合程度打分，針對6個方面進行評判。1、針對性與風(fēng)險導(dǎo)向。2、完整性與邏輯性。3、可行性與資源匹配。4、創(chuàng)新性與效率。5、合規(guī)性與規(guī)范性。6、溝通與協(xié)同性。方案優(yōu)秀得5分，良好得4分，一般得3分。

審計工作措施和技術(shù)方法

4

是否有規(guī)范的審計工作程序，完整的審計工作部署，審計策略是否得當(dāng)，重點審計領(lǐng)域是否有可靠的審核方法，審計程序是否充分、必要，工作底稿編制方法和現(xiàn)場協(xié)調(diào)管理措施是否完備。是否根據(jù)被審計單位的行業(yè)特點、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制環(huán)境進行設(shè)計，絕非模板化套用。優(yōu)秀得4分、良好得3分、一般得2分。

審計進度控制措施

4

審計進度安排是否合理可行（0-2分），相關(guān)進度目標是否符合國資委等對審計進度的要求（0-2分）。

組織協(xié)調(diào)配合情況

2

組織與協(xié)調(diào)配合工作以及相關(guān)措施是否完善（0-2分）。

人員配備

項目人員配備方案的合理性

5

20

根據(jù)項目實際需要，是否配備了與被審計單位規(guī)模、業(yè)務(wù)特點、復(fù)雜程度相匹配的審計人員，可從執(zhí)業(yè)資格、專業(yè)能力和從業(yè)經(jīng)歷等方面考慮人員安排的合理性，審計項目組成員需來自同一家分所，來自多家分所此項不得分。

項目主要成員中注冊會計師人數(shù)及所占比例

5

主要成員是指項目團隊和各子團隊中主管及以上人員，可從項目組主要成員中注冊會計師人數(shù)以及占比兩個方面判斷評價打分得0-5分。

常駐企業(yè)項目經(jīng)理業(yè)務(wù)能力及磋商現(xiàn)場表現(xiàn)

10

常駐企業(yè)項目經(jīng)理在具備注冊會計師執(zhí)業(yè)資格并從業(yè)5年以上的基礎(chǔ)上，可從學(xué)歷情況、業(yè)務(wù)能力、對會計準則和企業(yè)內(nèi)部控制的理解、是否能夠為企業(yè)重大會計事項處理以及加強企業(yè)內(nèi)控管理提出務(wù)實的解決方案等方面打分，優(yōu)秀得4-5，一般得2-3，較差得0-1。

現(xiàn)場述標人必須為擬派駐企業(yè)的現(xiàn)場項目經(jīng)理。可從項目經(jīng)理在磋商環(huán)節(jié)中的表達能力、溝通能力，組織協(xié)調(diào)能力和回答問題的反應(yīng)能力進行考察，優(yōu)秀得4-5，一般得2-3，較差得0-1。主述標人不是常駐企業(yè)項目經(jīng)理的本項扣5分。

商務(wù)報價

審計報價

15

15

（1）選聘基準價計算公式：J=(B1+B2+…+ Bn )÷n

B1 B2……Bn為n個有效投標總價；

（2）審計費用報價得分=（1-∣選聘基準價-審計費用報價∣/選聘基準價）×15